预算绩效管理的核心理念："花钱必问效，无效必问责"。 覆盖绩效目标设定、绩效运行监控、绩效评价实施、评价结果应用四个环节， 形成预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用的完整闭环。
预算绩效管理是将绩效理念和方法融入预算编制、执行、监督的全过程， 以支出结果为导向的预算管理模式。从"重投入"转向"重产出和效果"。
| 环节 | 做什么 | 时机 | 系统关注 |
|---|---|---|---|
| 绩效目标管理 | 设定产出指标、效益指标、满意度指标 | 预算编制阶段 | 指标库、目标审核、目标批复 |
| 绩效运行监控 | 跟踪预算执行和绩效目标完成进度 | 预算执行中期 | 偏差预警、监控报告、调整建议 |
| 绩效评价 | 评价资金使用的产出和效果 | 预算执行完毕 | 自评管理、重点评价、评分规则 |
| 结果应用 | 评价结果与预算安排挂钩 | 下年预算编制 | 评价等级、预算挂钩规则、公开管理 |
绩效目标是预算绩效管理的起点。每个预算项目都必须设定绩效目标，随预算一起审批。 没有绩效目标或目标审核不合格的项目，不得安排预算。
系统需要建立绩效指标库，按行业、领域、项目类型分类管理历史指标和参考指标。
指标要素： 指标名称、指标类型（产出/效益/满意度）、计量单位、指标方向（越高越好/越低越好）、参考值范围。
指标来源： 财政部指标库标准、行业参考值、历史项目数据、同类项目经验。
指标库是长期积累的资产，越用越丰富，越用越精准。
在预算执行过程中，定期跟踪绩效目标的完成进度，发现偏差及时预警和纠偏。 监控的核心是：预算执行进度与绩效目标完成进度是否匹配。
| 监控维度 | 监控什么 | 预警条件 |
|---|---|---|
| 预算执行进度 | 资金拨付率、支出进度 | 进度明显低于时间进度（如时间过半支出未过半） |
| 产出完成进度 | 产出数量、质量、时效的完成情况 | 实际完成量低于预期进度的80% |
| 效益实现情况 | 效益指标的达成情况 | 中期评估显示难以达成年度目标 |
| 项目管理情况 | 项目实施管理规范性 | 存在重大变更、实施障碍 |
监控报告： 每年7-8月开展上半年绩效监控，形成监控报告。包含各指标的预期值、实际值、完成率、偏差分析。
偏差分类：
- 轻微偏差：完成率80%-100%，可自行调整。
- 较大偏差：完成率50%-80%，需说明原因并制定整改措施。
- 严重偏差：完成率低于50%，需调整预算或绩效目标。
系统关注： 自动计算完成率、偏差等级、预警通知、整改跟踪。
预算执行完毕后，对资金使用的产出和效果进行评价。评价结果是预算绩效管理的核心输出。
| 类型 | 谁做 | 范围 | 时机 |
|---|---|---|---|
| 单位自评 | 预算单位 | 所有项目支出 | 年度终了后 |
| 部门评价 | 主管部门 | 本部门重点项目 | 年度终了后 |
| 财政重点评价 | 财政部门 | 重大政策和项目 | 年度终了后 |
| 第三方评价 | 委托第三方机构 | 重大或敏感项目 | 按需 |
| 评分范围 | 等级 | 含义 | 对下年预算的影响 |
|---|---|---|---|
| 90-100分 | 优 | 全面达成目标 | 优先保障或增加预算 |
| 80-89分 | 良 | 基本达成目标 | 维持预算 |
| 60-79分 | 中 | 部分达成目标 | 适当压减预算 |
| 0-59分 | 差 | 未达成目标 | 大幅压减或取消预算 |
绩效评价结果必须应用——"评价完不应用等于没评价"。 结果应用是绩效管理闭环的最后一步，也是驱动改善的关键环节。
| 实体 | 关键字段 | 关联 |
|---|---|---|
| 绩效目标 | 目标编号、预算项目、指标名称、指标类型、目标值、计量单位、权重 | → 预算项目 |
| 绩效指标库 | 指标编号、指标名称、所属领域、指标类型、计量单位、参考值范围 | → 绩效目标（选取） |
| 监控记录 | 监控编号、预算项目、监控期间、指标实际值、完成率、偏差等级、偏差原因 | → 绩效目标 |
| 评价报告 | 评价编号、评价类型、评价对象、评价得分、评价等级、评价结论、问题清单 | → 预算项目 |
| 结果应用 | 应用编号、评价编号、应用类型（预算挂钩/公开/整改）、应用结果 | → 评价报告 → 预算 |